Платежи по мнимым внешнеторговым договорам - незаконные валютные операции
smartmoney.oneФНС сообщила, что такая квалификация имеет успех в судах. ФНС дала разъяснения о квалификации административного нарушения в виде операций по мнимым внешнеторговым договорам (контрактам).Ответственность за совершение незаконных валютных операций предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП.Исходя из судебной практики, незаконными признаются, в том числе, валютные операции на основании недостоверных документов, а равно внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных для вида – без намерения породить соответствующие им правовые последствия.То есть – мнимые сделки.Договоры (соглашения, контракты) и дополнения и изменения к ним выступают в качестве оснований для проведения валютных операций, и в обязательном порядке подаются резидентами органам и агентам валютного контроля.Представление недостоверных документов является основанием для отказа уполномоченным банком в проведении валютной операции.Соответственно, если факт недостоверности документов, включая внешнеторговые договоры (контракты), на основании которых была совершена валютная операция, устанавливается в ходе проверки, то указанные валютные операции следует признавать незаконными, ответственность за которые предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП.Это подтверждается, например, определением Верховного суда от 11.01.2023 N 303-ЭС22-25921 по делу А51-9495/2021.Расскажем об этом деле вкратце.
Российская организация, дочерняя по отношению к иностранной фирме, заключила с ней договор на обслуживание сервера и сетевого оборудования, проплатила на 5 лет вперед.