ФНС привела примеры, как теперь считать авансы по прибыли
smartmoney.oneСрок уплаты продлен, и мартовский аванс считается по прибыли за 1 квартал.Как мы уже в целом сообщили, правительство перенесло на 28 апреля срок уплаты мартовского авансового платежа по налогу на прибыль.Теперь эти авансы можно посчитать по фактической прибыли за 1 квартал – право на это предусмотрено свежеподписанным законом.ФНС дала свои разъяснения о переносе срока и заполнении декларации.Во-первых, продление срока уплаты аванса не влечет изменений при заполнении декларацииза 1 квартал 2022 года.
Соответственно, для расчета суммы авансового платежа «к доплате» или «к уменьшению» по итогам первого квартала (строки 270, 271, 280, 281 листа 02 декларации) при определении показателей по строкам 210, 220, 230 учитывается сумма ежемесячных авансовых платежей первого квартала (включая платеж, по которому перенесен срок уплаты).При этом, если разница между суммой аванса, исчисленного за первый квартал (строка 180 листа 02 декларации), и суммами начисленных и уплаченных платежей по срокам 28 января и 28 февраля (2/3 части от показателей строк 320, 330 листа 02 декларации за 9 месяцев 2021 года) отрицательна или равна нулю, то платить аванс, по которому перенесен срок, не надо.Что касается ежемесячных авансов, подлежащих уплате во втором квартале 2022 года (в том числе по сроку не позднее 28 апреля), то они исчисляются и уплачиваются в общеустановленном порядке.Ежемесячный платеж по срокам 28 января, 28 февраля и 28 марта (с учетом переноса срока на 28 апреля) 2022 года – 100 рублей.Прибыль по итогам первого квартала составила 900 рублей, исчислен аванс по итогам первого квартала 900×20% = 180 рублей, с учетом начисленных ранее ежемесячных авансовых платежей (100×3=300 рублей) определено «к уменьшению» 120 рублей.