Суды против затребования документов по всем сделкам за период вне рамок проверки
smartmoney.oneНельзя идентифицировать документы, запрашиваемые на основании пункта 93.1 НК, по направлению деятельности или по периоду.Налоговая, не проводя никаких проверок, запросила у организации учётные журналы по операциям восьми инвестиционных фондов, которые находятся под управлением этой организации, за 3 года.Получив отказ, налоговики выписали штрафы, которые организация направилась обжаловать в суд.Попытка в первой инстанции оказалась неудачной, однако уже в апелляции компания начала выигрывать, и этот тренд закрепился также в кассации.Документы истребовались в рамках пункта 2 статьи 93.1 НК.
Как разъяснил суд кассационной инстанции, независимо от факта проведения проверки налоговая вправе истребовать документы от контрагентов налогоплательщиков, иных лиц, участников сделок.Но при этом перечень документов, которые могут истребоваться, строго разграничен в зависимости от того, проводится проверка или нет.Без проверки это могут быть только документы, которые касаются конкретной сделки.