Суды пресекли истребование налоговиками документов для предпроверочного анализа
smartmoney.oneВне рамок проверок налоговая не вправе требовать документацию по взаимоотношениям с контрагентом за какой-либо период. Только - по конкретной сделке, которую налоговики не указали.Налоговики "копали" под фирму.Сначала получили в банке выписки, и там фискалов заинтересовали обороты по взаимоотношениям с ИП Ф. – там была и расходная часть, и доходная, причем, значились услуги по переработке, и возвраты – возможно, налоговики подозревали дробление.Затем организация получила обширное требование о предоставлении документов по взаимоотношениям с этим ИП:Основания для истребования также были указаны, какие только возможно:Причем, проверки в отношении ИП тоже не проводилось, а в требование налоговики в качестве причины вписали, что запрос касается деятельности ИП в связи с проведением контроля «Вне рамок налоговых проверок».Фирма не поспешила сдавать налоговикам желаемое, попросила у них отсрочку и принялась обжаловать требование.В УФНС не получилось, но в суде ждал успех.Надо разграничивать истребование во время проверок и вне их рамок, отметил суд.
Вне рамок можно просить документацию по конкретной сделке.Признаки, идентифицирующие сделку, налоговикам были известны из основания платежей, которые присутствовали в банковских выписках.
