Подозрения органов МВД - для налоговой не повод для произвольного истребования документов
smartmoney.oneНалоговики или должны были начать проверку, или - ограничиться документами по сделкам, указали суды.Налоговики получили из органов МВД письмо, согласно которому в отношении ООО «Р» проводились оперативно-розыскные мероприятия, в том числе, анализ книг покупок и продаж.Полиция обнаружила, что ООО "Р" имеет финансовые взаимоотношения с рядом «однодневок», замеченных в транзитных операциях.Не мудрствуя, налоговики без объявления какой-либо проверки запросили у ООО "Р" документацию и сведения за три года:Организация ничего не представила, безуспешно попыталась оспорить требование в УФНС, а затем направилась в суд.Здесь доводы фирмы были услышаны.
Дело в том, что вне рамок проверок – когда не проверяют ни самого налогоплательщика, ни его контрагентов – налоговики вправе запрашивать документы лишь по конкретным сделкам.В данном же случае в требовании нет указания ни на сделки, ни даже на определенных контрагентов, к тому же, запрашиваемые документы вообще со сделками не связаны, а касаются деятельности ООО "Р" как таковой.Письмо из МВД предоставляет налоговому органу основания для истребования документов, однако не дает ему дополнительных полномочий сверх того, что предусмотрено НК, указали суды (дело А40-74731/2022, кассация Ф05-25713/2022).