ФНС рассказала, как работает выявление реальных получателей выгоды от налоговых схем
smartmoney.oneТаких лиц правоохранительных органы стремятся привлечь к уголовной ответственности.ФНС выпустила письмо об успешных практиках выявления бенефициаров, получающих незаконные доходы от налоговой оптимизации.Проанализировано 45 случаев.
В 31 из них реальными получателями доходов были лица, входящие в руководящий состав фирмы, а в остальных – лица, управляющие бизнесом неформально.Чтобы выявить реального бенефициара, которого следует привлечь к уголовной ответственности, делается следующее:Также наиболее действенными мероприятиями являются допросы, обыски, истребования у любых допустимых лиц документов, в том числе – не связанных с ведением основной деятельности налогоплательщика, выемка электронной переписки, осмотр ноутбуков, компьютеров и иных электронных носителей информации и другое.Бенефициарами обычно являются учредители (участники) налогоплательщика, родственники или знакомые учредителей (участников), номинальных руководителей либо работодатели последних по основному месту работы, то есть аффилированные и зависимые лица.Об аффилированности и зависимости налогоплательщика могут свидетельствовать: